Defensa en fiscalizaciones del SII
La fiscalización tributaria es un procedimiento en cadena: requerimiento de antecedentes, citación, liquidación y giro. En cada eslabón hay una oportunidad de defensa que caduca si no se ejerce a tiempo, y lo que se responde —o se omite— en una etapa condiciona todas las siguientes.
Intervenimos en todas las etapas:
- --respuesta a citaciones del artículo 63 del Código Tributario, con el análisis de qué acompañar y qué reservar para etapas posteriores — publicamos una guía completa sobre cómo responder una citación del SII;
- --impugnación de liquidaciones de impuestos, por la vía administrativa y judicial — vea qué es una liquidación y cómo impugnarla;
- --reposición administrativa voluntaria (RAV) y recurso de resguardo, explicados en nuestra guía sobre la RAV y la RAF;
- --defensa frente a giros y cobranza de la Tesorería, incluida la suspensión y el abandono de la cobranza;
- --reclamación judicial ante el Tribunal Tributario y Aduanero y apelación ante la Corte.
La prescripción es una defensa real: el SII tiene, por regla general, 3 años para fiscalizar, ampliables a 6 en casos calificados. Antes de pagar una diferencia antigua, revise si está prescrita — el detalle está en nuestra guía sobre la prescripción de impuestos en Chile.
Planificación tributaria para empresas
Planificar no es eludir: es elegir, dentro de la ley, la estructura que menos impuestos innecesarios paga. La diferencia entre un régimen tributario bien elegido y uno heredado por inercia se mide todos los años en la declaración de renta.
Trabajo típico de planificación:
- --elección y cambio de régimen tributario (régimen general, Pro Pyme y sus variantes) según el tamaño y los planes de la empresa;
- --estructuración societaria: cuándo conviene una sociedad de inversiones, cómo ordenar filiales y cómo documentar los flujos entre empresas relacionadas;
- --retiros, dividendos y remuneraciones de socios: la combinación que optimiza la carga total socio-empresa;
- --revisión preventiva antes de una venta, fusión o incorporación de un inversionista, para que la operación no despierte contingencias antiguas.
Trabajamos coordinados con el contador de la empresa: el abogado tributario no reemplaza la contabilidad, la blinda jurídicamente.
Tributación internacional y socios extranjeros
Cuando el socio, la matriz o el cliente está fuera de Chile, cada remesa tiene un impuesto y cada convenio una oportunidad: el impuesto adicional a las remesas al exterior, los convenios para evitar la doble tributación, la residencia fiscal y los créditos por impuestos pagados en el otro país.
Es la especialidad natural de un estudio que constituye empresas en Chile para extranjeros y opera comercio exterior. El detalle —convenios, impuesto adicional, residencia fiscal— está en nuestra subpágina de tributación internacional.
Cómo trabajamos
- 1
Diagnóstico con plazos a la vista
Envíenos la citación, liquidación o giro que recibió, o cuéntenos qué quiere ordenar. Le respondemos dentro de 24 horas hábiles indicando qué plazos corren y qué alternativas tiene.
- 2
Estrategia y presupuesto cerrado
Definimos la vía —administrativa, judicial o planificación preventiva— y presupuestamos los honorarios antes de comenzar.
- 3
Ejecución coordinada con su contador
Preparamos las presentaciones, construimos la prueba con la contabilidad de la empresa y llevamos el caso hasta su resolución, informándole cada avance.
Preguntas frecuentes
¿Qué hago si recibí una citación del SII?
Tiene el plazo legal de un mes para responder, prorrogable hasta por un mes más si lo solicita antes del vencimiento. No la ignore: la citación habilita al SII para liquidar con los antecedentes que tenga y puede ampliar los plazos de prescripción. Lo que se responde —y lo que se acompaña— debe decidirse estratégicamente, porque condiciona el resto del proceso.
¿Cuánto plazo tengo para reclamar una liquidación del SII?
La reclamación judicial ante el Tribunal Tributario y Aduanero tiene un plazo de 90 días desde la notificación [VERIFICAR: plazo del artículo 124 del Código Tributario y su ampliación si se paga el impuesto]. Antes o en paralelo puede intentarse la reposición administrativa voluntaria (RAV), que es gratuita y no suspende el plazo judicial, por lo que ambas vías deben coordinarse bien.
¿Cuándo prescriben los impuestos en Chile?
La regla general es de 3 años desde el vencimiento del plazo para declarar y pagar; se amplía a 6 años en impuestos sujetos a declaración cuando esta no se presentó o fue maliciosamente falsa. La cobranza de la Tesorería tiene sus propios plazos. Es una defensa que revisamos siempre antes de recomendar pagar.
¿Me conviene la vía administrativa (RAV) o ir directo al tribunal?
Depende del caso. La RAV es rápida y gratuita, y resuelve bien errores evidentes; el reclamo judicial es más robusto para discusiones de fondo. Como la RAV no suspende el plazo para reclamar judicialmente, la decisión hay que tomarla mirando el calendario completo, no cada trámite por separado.
¿Trabajan con mi contador o lo reemplazan?
Trabajamos con su contador. La contabilidad es la materia prima de toda defensa y de toda planificación; nuestro rol es la estrategia jurídica: qué se presenta, cómo se argumenta y qué estructura conviene. La coordinación entre ambos es parte del servicio.
¿Asesoran a empresas con socios o matriz en el extranjero?
Sí, es una de nuestras especialidades. Remesas de utilidades, impuesto adicional, convenios de doble tributación y residencia fiscal de socios extranjeros son parte del trabajo habitual del estudio, junto con la constitución de las sociedades y su operación de comercio exterior.
¿Atienden solo en Viña del Mar y Valparaíso?
Nuestra oficina está en Viña del Mar y litigamos habitualmente ante el TTA de Valparaíso, pero los procedimientos tributarios son electrónicos: asesoramos a empresas de todo Chile y a clientes en el extranjero de forma 100 % remota.
Guías y artículos relacionados
Tributación internacional
Convenios de doble tributación, impuesto adicional y residencia fiscal.
Citación del SII: cómo responder
Plazos, prórroga y estrategia de respuesta.
Liquidación del SII: cómo impugnarla
Las vías administrativa y judicial, paso a paso.
RAV y RAF: la vía administrativa
Cuándo conviene y cómo se tramita.
Prescripción de impuestos en Chile
Los plazos de 3 y 6 años y cómo alegarla.
Giro de impuestos y cobranza de la TGR
Qué hacer cuando la deuda ya está en cobranza.
Página informativa elaborada por Sánchez & León Abogados; no constituye asesoría legal. Las normas, plazos y criterios administrativos pueden cambiar: consúltenos su caso concreto antes de tomar decisiones.